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房产交易指南

2025年二手房税费明细说明

二手房交易税费明细表
费用类型 承担方 适用条件 税率/费用标准
买方应付费用
契税 买方 首套住房 ≤ 140㎡ 1%
首套住房 > 140㎡1.5%
二套住房 ≤ 140㎡1%
二套住房 > 140㎡2%
三套及以上住房3%
赠与或继承3%
印花税 买方 根据财税〔2008〕137号文件 暂免征收
若未免征0.05%
物业费 买方 通常预缴12个月 按物业标准，如 1 元/㎡/月
工本费(权证登记费) 买方 住宅类 80元/套
非住宅类550元/套
银行评估费 买方 按揭贷款 贷款额 0.1% (估算)
全款购房免费
卖方应付费用
增值税及附加 卖方 房屋产权未满两年 现价×5.3%
房屋产权已满两年免征
个人所得税 卖方 房屋产权未满五年或非唯一 总额计算，现价×1%
房屋产权未满五年或非唯一差额计算，(现价-原值-相关税费)×20%
房屋产权满五年且唯一住房免征
土地出让金 卖方 划拨土地性质房屋 现价×1%
出让土地性质房屋免征
双方费用
中介费 双方协商 按合同约定 通常为总价的1%-3% (双方分摊)

二手房税费详细说明

买方应付税费

1. 契税

• 旧版本：2024年12月以前

• 计算基础：以房屋成交价格为计算基础

• 缴纳标准：

  • 首套住房：90㎡以下1%，90㎡以上1.5%
  • 二套住房：90㎡以下1%，90㎡以上2%
  • 三套及以上：统一3%
  • 赠与住房：3%

• 旧版本：2025年

• 计算基础：以房屋成交价格为计算基础

• 缴纳标准：

  • 首套住房：140㎡以下1%，140㎡以上1.5%
  • 二套住房：140㎡以下1%，140㎡以上2%
  • 三套及以上：统一3%
  • 赠与住房：3%

2. 印花税

• 当前政策：暂免征收

• 税率：若未免征，按房屋成交价格的0.05%征收

3. 物业费

• 预缴期限：通常1-12个月

• 计算方式：按建筑面积计算，如1元/㎡/月

• 具体标准：根据物业公司服务等级确定

4. 工本费

• 住宅类：80元/套

• 非住宅类：550元/套

5. 房屋评估费

• 贷款购房：房屋评估价的0.1%

• 全款购房：一般不需要

卖方应付税费

1. 增值税及附加

• 不满2年：全额征收5.3%

• 满2年：普通住房免征

持有年限：1，卖方买入时是二手房，时间以产权登记日计算；2，卖方买入时是新房，到交易中心调取房屋交接书、契税单完税凭证日期计算。

2. 个人所得税

• 普通住房不满5年：

  • 全额征收：售价 × 1%，纳税人无房屋原值凭证，税务机关可对其实行核定征税，即总额征收。
  • 差额征收：(售价 - 原价 - 相关费用) × 20%，纳税人能提供完整、准确的房屋原值凭证，正确计算房屋原值和相关费用，税务机关可对其实行差额征收。

• 普通住房满5年且唯一住房：免征

满五：房子房产证从出证开始算时间满5年

唯一：指卖方名下只有一套住房，且该住房为家庭唯一住房。

持有年限：1，卖方买入时是二手房，时间以产权登记日计算；2，卖方买入时是新房，到交易中心调取房屋交接书、契税单完税凭证日期计算。

3. 土地出让金

• 划拨土地性质房屋：现价×1%

• 出让土地性质房屋：免征

中介服务费

• 收费标准：一般为成交价的1%-3%

• 支付方式：买卖双方协商，通常各付50%

重要提示：

  • 具体税费标准可能因地区不同而异
  • 房产政策可能随时调整，建议实时关注最新政策
  • 特殊类型房产（如经济适用房）可能有额外规定
  • 建议在交易前咨询当地房产交易中心