2025年二手房税费明细说明

二手房交易涉及多项税费，了解这些费用的具体情况可以帮助购房者更好地预算购房成本。以下是2025年二手房交易的主要税费明细：

二手房交易税费明细表

费用类型	承担方	适用条件	税率/费用标准
买方应付费用
契税	买方	首套住房 ≤ 140㎡	1%
		首套住房 > 140㎡	1.5%
		二套住房 ≤ 140㎡	1%
		二套住房 > 140㎡	2%
		三套及以上住房	3%
		赠与或继承	3%
印花税	买方	根据财税〔2008〕137号文件	暂免征收
		若未免征	0.05%
物业费	买方	通常预缴12个月	按物业标准，如 1 元/㎡/月
工本费(权证登记费)	买方	住宅类	80元/套
		非住宅类	550元/套
银行评估费	买方	按揭贷款	贷款额 0.1% (估算)
		全款购房	免费
卖方应付费用
增值税及附加	卖方	房屋产权未满两年	现价×5.3%
		房屋产权已满两年	免征
个人所得税	卖方	房屋产权未满五年或非唯一	总额计算，现价×1%
		房屋产权未满五年或非唯一	差额计算，(现价-原值-相关税费)×20%
		房屋产权满五年且唯一住房	免征
土地出让金	卖方	划拨土地性质房屋	现价×1%
		出让土地性质房屋	免征
双方费用
中介费	双方协商	按合同约定	通常为总价的1%-3% (双方分摊)

二手房税费详细说明

买方应付税费

契税

• 旧版本，2024年12月以前

• 计算基础：以房屋成交价格为计算基础

• 缴纳标准：

  • 首套住房：90㎡以下1%，90㎡以上1.5%
  • 二套住房：90㎡以下1%，90㎡以上2%
  • 三套及以上：统一3%
  • 赠与住房：3%

• 新版本，2025年

• 计算基础：以房屋成交价格为计算基础

• 缴纳标准：

  • 首套住房：140㎡以下1%，140㎡以上1.5%
  • 二套住房：140㎡以下1%，140㎡以上2%
  • 三套及以上：统一3%
  • 赠与住房：3%

印花税

• 当前政策：暂免征收
• 标准费率：若未免征，按房屋成交价格的0.05%征收

物业费

• 预缴期限：通常1-12个月
• 计算方式：按建筑面积计算，如1元/㎡/月
• 具体标准：根据物业公司服务等级确定

工本费

• 住宅类：80元/套
• 非住宅类：550元/套

房屋评估费

• 贷款购房：房屋评估价的0.1%
• 全款购房：一般不需要

卖方应付税费

增值税及附加

• 不满2年：全额征收5.3%
• 满2年：普通住房免征
• 持有年限：
  • 卖方买入时是二手房，时间以产权登记日计算
  • 卖方买入时是新房，到交易中心调取房屋交接书、契税单完税凭证日期计算

个人所得税

• 普通住房不满5年：
  • 全额征收：现价 × 1%，纳税人无房屋原值凭证，税务机关可对其实行核定征税，即总额征收
  • 差额征收：(现价 - 原价 - 相关费用) × 20%，纳税人能提供完整、准确的房屋原值凭证，正确计算房屋原值和相关费用，税务机关可对其实行差额征收
  • 相关费用，是指：1.取得房地产的成本；2.合理的交易费用；3.依法交纳的税费。
• 普通住房满5年且唯一住房：免征
• 满五：房子房产证从出证开始算时间满5年
• 唯一：指卖方名下只有一套住房，且该住房为家庭唯一住房
• 持有年限：
  • 卖方买入时是二手房，时间以产权登记日计算
  • 卖方买入时是新房，到交易中心调取房屋交接书、契税单完税凭证日期计算

土地出让金

• 划拨土地性质房屋：现价×1%
• 出让土地性质房屋：免征

中介服务费

• 收费标准：一般为成交价的1%-3%
• 支付方式：买卖双方协商，通常各付50%

重要提示：

• 具体税费标准可能因地区不同而异
• 房产政策可能随时调整，建议实时关注最新政策
• 特殊类型房产（如经济适用房）可能有额外规定
• 建议在交易前咨询当地房产交易中心